Thông tin cần biết

Cập nhật : 9:14 Thứ hai, 20/1/2025Lượt xem: 1061

Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thu nhập phát sinh trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh (Theo Nghị quyết số 31/2024/NQ-HĐND ngày 11/12/2024 của HĐND TP.HCM)

Căn cứ Nghị quyết số 98/2023/QH15 ngày 24/6/2023 của Quốc hội về thí điểm một số cơ chế, chính sách đặc thù phát triển Thành phố Hồ Chí Minh (Nghị quyết số 98/2023/QH15); Hội đồng nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh ban hành Nghị quyết số 31/2024/NQ-HĐND ngày 11/12/2024 quy định các lĩnh vực ưu tiên; tiêu chí, điều kiện, nội dung hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thu nhập phát sinh trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh được miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp (Nghị quyết số 31/2024/NQ-HĐND);

Ủy ban nhân dân thành phố Thủ Đức thông tin nội dung về Nghị quyết số 31/2024/NQ-HĐND (Nghị quyết bao gồm 08 Điều có hiệu lực từ ngày 01/01/2025) đến các cơ quan chuyên môn, đơn vị trực thuộc Ủy ban nhân dân thành phố Thủ Đức, Hội doanh nghiệp thành phố Thủ Đức, các Trường Đại học, Viện nghiên cứu, Tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp, Quỹ đầu tư, Doanh nghiệp khởi nghiệp, Tổ chức khoa học và công nghệ,... để nghiên cứu và tổ chức thực hiện.

Một số nội dung chính Nghị quyết số 31/2024/NQ-HĐND như sau:

1. Phạm vi điều chỉnh

Nghị quyết này quy định lĩnh vực ưu tiên; tiêu chí, điều kiện, nội dung hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thu nhập phát sinh trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh (sau đây gọi là Thành phố) để thực hiện miễn thuế thu nhập cá nhân, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại điểm a, b, c khoản 1 Điều 8
Nghị quyết số 98/2023/QH15 và Điều 13, Điều 14 Nghị định số 11/2024/NĐ-CP.

2. Đối tượng áp dụng

a) Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố.

b) Tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm đổi mới sáng tạo và các tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo trên địa bàn Thành phố (sau đây
gọi là tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo).

c) Tổ chức có khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố gồm:

- Doanh nghiệp có đăng ký ngành, nghề đầu tư khởi nghiệp sáng tạo theo
quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp.

- Quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo theo quy định tại Nghị định số 38/2018/NĐ-CP ngày 11/3/2018.

d) Cá nhân có khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố.

đ) Chuyên gia, nhà khoa học, người có tài năng đặc biệt (sau đây gọi là
chuyên gia) làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức hỗ trợ
khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố.

e) Cá nhân khởi nghiệp sáng tạo làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp
sáng tạo trên địa bàn Thành phố.

g) Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

3. Lĩnh vực ưu tiên

a) Lĩnh vực Thương mại điện tử.

b) Lĩnh vực Công nghệ tài chính.

c) Lĩnh vực Logistic.

d) Lĩnh vực Công nghệ giáo dục.

đ) Lĩnh vực Y tế và chăm sóc sức khỏe.

e) Lĩnh vực Nông nghiệp công nghệ cao.

g) Lĩnh vực Phát triển bền vững.

h) Lĩnh vực Chuyển đổi số.

i) Lĩnh vực An ninh mạng.

4. Điều kiện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản
thu nhập phát sinh trên địa bàn Thành phố từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo

a) Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập phát sinh trên địa bàn Thành phố từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Đăng ký thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp; có
trụ sở chính trên địa bàn Thành phố.

- Được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu từ ngày 01/01/2020 trở về sau và chưa là công ty đại chúng.

- Hoạt động trong các lĩnh vực ưu tiên quy định tại Điều 3 Nghị quyết này.

- Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm thuộc khoản 1 Điều 4 Nghị quyết này.

- Có doanh thu hàng năm phát sinh từ hoạt động khỏi nghiệp đổi mới sáng tạo trên địa bàn Thành phố trong các lĩnh vực ưu tiên đạt tỷ lệ tối thiểu 30% trên
tổng doanh thu.

b) Tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập phát sinh trên địa bàn Thành phố từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Đăng ký thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật; có trụ sở chính trên địa bàn Thành phố.

- Cung cấp dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị quyết này.

- Có doanh thu hàng năm phát sinh từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo trên địa bàn Thành phố trong các lĩnh vực ưu tiên đạt tỷ lệ tối thiểu 30% trên
tổng doanh thu.

c) Các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ được áp dụng đối với
doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai.

5. Điều kiện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập
cá nhân đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố

Tổ chức, cá nhân được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập
cá nhân đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố phải đáp ứng các
điều kiện sau:

a) Đối với tổ chức, cá nhân sáng lập doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo:

- Có tên trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu.

- Có thời gian tham gia vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tối thiểu 12 tháng.

b) Đối với tổ chức, cá nhân khác đầu tư vào doanh nghiệp khởi nghiệp
sáng tạo:

- Đầu tư vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo chưa là công ty đại chúng.

- Đầu tư không quá 50% vốn điều lệ của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sau khi nhận đầu tư.

- Có thời gian đầu tư vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tối thiểu 24 tháng.

6. Điều kiện được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công

a) Cá nhân khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập từ tiền lương,
tiền công phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Là thành viên sáng lập, đồng sáng lập hoặc trong đội ngũ phát triển
sản phẩm, dịch vụ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

- Có thu nhập phát sinh từ tiền lương, tiền công tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

b) Chuyên gia được miễn thuế thu nhập từ tiền lương phải đáp ứng các
điều kiện:

- Có trình độ từ đại học trở lên.

- Có kinh nghiệm trong đào tạo, tư vấn, hỗ trợ về hoạt động khoa học,
công nghệ và đổi mới sáng tạo ít nhất 02 năm.

- Có tên trong danh sách chi trả lương hàng tháng của doanh nghiệp
khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.

c) Chuyên gia được miễn thuế thu nhập từ tiền công phải đáp ứng các
điều kiện:

- Có trình độ từ đại học trở lên.

- Có kinh nghiệm trong đào tạo, tư vấn, hỗ trợ về hoạt động khoa học,
công nghệ và đổi mới sáng tạo ít nhất 02 năm.

- Có hợp đồng tư vấn, đào tạo cho cá nhân, nhóm cá nhân, doanh nghiệp
có dự án khởi nghiệp sáng tạo trong các lĩnh vực ưu tiên của Thành phố.

7. Thời gian miễn thuế

a) Thu nhập doanh nghiệp

Thời gian miễn thuế là 05 năm tính từ thời điểm mà doanh nghiệp phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo phát sinh trên địa bàn Thành phố trong thời gian Nghị quyết số 98/2023/QH15 có hiệu lực. Sau khi Nghị quyết số 98/2023/QH15 hết hiệu lực thi hành, thời gian
miễn thuế theo quy định tại khoản này chưa kết thúc thì doanh nghiệp tiếp tục
thực hiện cho đến khi kết thúc thời gian miễn thuế.

b) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố.

Trong thời gian Nghị quyết số 98/2023/QH15 có hiệu lực thi hành, tổ chức,
cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

c) Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Trong thời gian thực hiện Nghị quyết số 98/2023/QH15, chuyên gia, nhà
khoa học, người có tài năng đặc biệt, cá nhân khởi nghiệp sáng tạo làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm
đổi mới sáng tạo và các tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo
trên địa bàn Thành phố được miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm
đối với thu nhập từ lương, tiền công./.